В Москве приложением для самозанятых я пользовался практически с самого начала в 2018-м, а переехав в 2022-м в Берлин, получил и ближайший эквивалент этого статуса в Германии — Freiberufler.
«Фрайберуфлер» в дословном переводе на русский — свободнозанятый. Согласитесь, поэтичнее, чем в русском или английском. Будем считать, 1:0 в пользу Германии. На этом, правда, плюсы заканчиваются.
Во-первых, европейские (и особенно немецкие) налоги все еще тупо выше наших. Да, если сравнивать оклады штатников со всеми обязательными соцвзносами, разница будет не такой уж большой, особенно после того, как шкала НДФЛ в России тоже стала прогрессивной. Но для фрилансеров с небольшими доходами разница может быть просто космической.
В Москве, если вы зарабатываете до 2,4 млн рублей в год, вы можете платить 4/6% (в зависимости от того, оказываете ли вы услуги физлицам/юрлицам). От 2,4 млн до 10 млн в год — вы уже не самозанятый, но еще можете работать как ИП по упрощенной системе налогообложения (без НДС и почти без отчетности). Для простоты расчетов примем курс евро за 100 рублей. Получаются пороги в 24 тыс. и 100 тыс. евро в год. В то время как в Германии (и любой другой из известных мне стран ЕС) полного эквивалента самозанятых просто не существует. Свободнозанятые немецкие фрилансеры уже ближе к российским ИП.
Судите сами: подача деклараций в налоговую минимум раз в год. Если набегает хотя бы несколько тысяч евро в месяц — поквартально, при действительно солидных — помесячно. НДС платят при обороте выше 25 тыс. евро в год (у нас, напоминаю, даже после радикального понижения, от которого сейчас стонет весь малый бизнес, порог — 100 тыс. евро).
Помимо этого, если вам по какой-то прихоти хочется еще и ОМС с пенсией, извольте платить Rentenversicherung (почти 20%), Krankenversicherung (около 16%) и Pflegeversicherung (3,5%). Первые два — это пенсионное и медицинское страхование. Последнее — страхование по уходу в случае инвалидности. Половину от всех трех налогов за вас доплачивает работодатель.
Далее Einkommesteuer, собственно немецкий НДФЛ. Считается по особым руническим таблицам, с нулевой ставкой до 12 096 евро в год (индексируется ежегодно) и далее быстро растущей процентной ставкой, которая упирается в свой максимум (45%) на внушительных 280 тыс. евро в год, но почему-то уже к 70 тыс. (брутто!) достигая почти таких же космических 42%. То есть почти сверхбогатым вы считаетесь при доходе 5 тыс. евро в месяц грязными. В стране, где в крупных городах найти однушку в центре меньше чем за полторы тысячи считается огромным везением. Сравните с нашими максимальными 22% для зарплат от 40 тыс. евро в месяц.
Для тех, у кого после этих трех слоев «обезжиривания» еще что-то осталось, у немецкой налоговой припасена вишенка на тортик: Solidaritätzuschlag — еще несколько процентов (в зависимости от региона) на подтягивание инфраструктуры и соцсферы в бывшей Восточной Германии до уровня Западной (спустя почти 40 лет после объединения!). Его начинают платить примерно с 75 тыс. евро в год. Ну и еще церковный налог — для тех, кому скрепы действительно дороги (или кто просто по глупости не указал в декларации, что атеист).
Мне вот с этим повезло, зато я плачу Hundesteuer — фиксированный «собачий» налог в 120 евро в год. Бытует миф, что из этих денег якобы финансируется уборка улиц. На самом деле это не так — никаких дворников за три года жизни в Берлине я не встречал, а налог этот идет на содержание приютов для бездомных животных, которые в Германии только государственные и по условиям содержания без всякой иронии дают сто очков вперед любым московским.
Единственное, что смягчает все это по сравнению с российской системой — здесь все налоги вычитаются (и иногда даже платятся поэтапно), а значит, все ставки начисляются на остатки. От «общей» суммы брутто считают только процент «НДС» (базовый — 19%, но на многие продукты, в ресторанах или, например, для авторов газетных статей — 7%). Далее на остаток — все три вида взносов на соцстрахование. И только на остаток от остатка — люто-прогрессивный «НДФЛ».
Но главная проблема даже не в величине налогов — в конце концов, за эти деньги вы получаете не только безупречные базовые госуслуги в виде скорой, полиции, пожарных, но и (за вычетом разве что железных дорог) очень неплохие почти по любым меркам инфраструктуру, здравоохранение, образование. И шикарную даже по меркам большинства остальных стран ЕС систему пособий и пенсий.
Главная проблема не сколько платить, а как все это для самого себя обсчитывать и как за это отчитываться. Да, несколько лет назад разработали систему личных кабинетов Elster (более или менее аналог сайта — но не приложения! — ФНС). Да, через нее можно подавать декларации (только на немецком). Но на любые запросы ответы по умолчанию приходят только на бумаге (и да, только на немецком). Или не приходят.
Чтобы разобраться во всех категориях налогоплательщиков, видах доходов и льготах, есть два варианта. «Для бедных» — мобильные приложения на английском (подписка порядка нескольких десятков евро в месяц). «Для богатых» — налоговые бюро и консультанты (Steuerberater). Стоимость их услуг часто регулируется законодательно и фиксируется как процент с дохода, о котором они за вас отчитываются. Если вы зарабатываете плюс-минус средние по немецкой больнице 50 тыс. евро в год, то будете отдавать в районе 1000 евро в год, плюс «НДС». Утешительный приз — почти все это можно вычесть из вашей налогооблагаемой базы.
Единственный переехавший из России человек, которого я знаю и который решился с самого начала делать все это за себя сам (а точнее, сама) — акула пера ведущих русскоязычных деловых изданий. Часто работающие с экспатами НКО устраивают бесплатные семинары с налоговыми консультантами. Те приходят ответить на общие вопросы и обрисовать теорию в общих чертах pro bono, а желающих продолжить общение индивидуально берут уже за гонорар. Я начал с того, что походил именно по таким и выбрал русскоязычную консультантку по рекомендациям знакомых.
С ней мы провели полтора счастливых года, встречаясь в ее квартире в тихом интеллигентском районе Штеглиц на юго-западе Берлина. Каждый квартал я ездил туда в гости с печеньем и конфетами, она заваривала мне кофе и выдавала тапочки, и мы увлеченно спорили о приходах, расходах и разбивках. Проблемы начались, когда я стал чуть-чуть входить в курс дела, попробовал перепроверять ее расчеты, и у меня пару раз не сошлись (в мою пользу) суммы к уплате — на несколько сотен евро по сравнению с тем, что насчитала она. В итоге я решил переплатить еще чуть больше и перешел от нее в средних размеров налоговое бюро.
Те, кто обращается туда, не просто оплачивают счета, а подписывают полноценный договор-доверенность, и налоговая в принципе начинает вместо налогоплательщика по большинству вопросов переписываться с его налоговым консультантом. И в случае ошибок ответственность перед ней тоже несет бюро, а не я.
На самом деле итоговый уровень налогообложения можно довольно заметно снизить. Штатные сотрудники в Германии живут в условиях, фактически приближенных к российским ТК и НК. Да, в платежных ведомостях прописывается все, что заплатил за вас работодатель (а не только 13–15… –22%, как у нас). Но в остальном все так же: зарплата и аванс капают на карточку каждые две недели, уже очищенные от всех выплат. Снизить процент налога можно только переходом в другой налоговый класс (их всего шесть; общая идея — женатые/замужние/многодетные платят меньше холостых и бездетных). Иное дело фрайберуфлеры. У нас налоговых классов нет, но есть налоговые вычеты.
То, что может подать любой работающий человек, как и в России, например, вычет за благотворительность, дорогостоящее лечение или платное образование, в Германии составляет лишь маленькую надводную часть гигантского айсберга. Оседлать всю его подводную часть в каком-то смысле, наверное, и значит овладеть искусством жизни в Германии. Расходы на звонки и интернет, проезд до работы и с работы, вычет за home office, командировки на Booking.com, самолеты и поезда, интернет-подписки за облачные хранилища и прочие платные сервисы, книги и контент, представительские такси и походы в рестораны — одним словом, целый мир. И почти везде свои маленькие хитрости. Вычесть стоимость рабочего кабинета из аренды квартиры? Пожалуйста, но это должна быть непроходная комната с письменным столом и отделенная дверью. Есть специально обученные люди (скорее всего, даже с высшим образованием!), которые ходят и проверяют (не шутка). Обед в ресторане? Легко! Но он должен быть как минимум на двух человек (считается по количеству порций горячих блюд). Один пообедать по работе человек в Германии не может по определению. А, и не забудьте попросить у официанта в дополнение к обычному счету чек по особой форме. Нет, это не как в России фискальный — это Bewertungsbeleg. Там после суммы есть пустые строчки, на которых должны расписаться приглашенные вами бизнес-партнеры, еду которых вы оплатили. Что это за форма, знает любой официант в Германии, даже если у него затруднения с английским. Дорога до работы? Не вопрос! Но для общественного транспорта есть паушальные нормативы евроцентов и километров. Если вы работаете подозрительно далеко от дома, вычет в полном объеме вам не полагается — ищите работу ближе.
Как раз когда я заканчивал этот текст, пришла новость, что сразу во всех землях Германии начали тестировать новую систему: налоговая сама рассчитывает за вас все доходы и вычеты и присылает вам черновик декларации. Вам остается только откорректировать места, с которыми вы не согласны, через мобильное приложение или просто подтвердить согласие с присланным драфтом. В Швеции, у которой подрезали эту модель, у среднестатистического налогоплательщика на это уходит буквально несколько минут в год и без всяких консультантов.
Я опросил с десяток человек, живущих в Германии дольше меня, плюс обеих своих штойербератерш — прошлую и нынешнюю. В то, что так получится у Германии, не верит никто из них.
Отдельная песня — это задолженности. Для каждого налога установлен четкий график уплаты. Любая просрочка влечет за собой сначала вежливое напоминание по бумажной почте (стоимостью от нескольких евро до нескольких десятков евро). Далее пени (Säumniszuchläge) начинают расти лавинообразно. Злостным уклонистам типа меня, которые весь квартал откладывали с брутто-гонораров, но на несколько сотен евро недооценили аппетиты финанцамта, могут через месяц-другой просто арестовать счета (во внесудебном порядке). На такие счета можно продолжать получать деньги, но не тратить. Для разблокировки в большинстве банков нужно явиться лично и оформить с операционистом ордер на оплату запрашиваемой налоговой суммы. Еще через несколько дней ожидания счет, скорее всего, разблокируют.
Получив прошлой весной три заморозки подряд (каждая без каких бы то ни было уведомлений от банка, почему морозят и сколько надо доплатить на этот раз), я плюнул, расплатился, закрыл карту и окончательно перешел в Revolut — общеевропейский аналог Т-Банка без отделений, но с удобным приложением (делала его, кстати, как раз отколовшаяся от «Тинькоффа» команда во главе с Николаем Сторонским из московского Физтеха).
Но и это не предел дичи — в Германии есть еще один маленький теленалог. Ерунда, казалось бы — 18 евро с копейками в месяц с домохозяйства. На эти деньги существуют два главных федеральных немецких телеканала ARD и ZDF и главное в стране Deutschlandradio со всеми региональными подразделениями. Телеканалы показывают социальные сериалы о нелегком быте в сельской местности, умирающих профессиях и т. д. Никакое коммерческое ТВ такое снимать бы не стало никогда.
Устав от того, что я вечно забывал вовремя перечислить свои ежеквартальные 55 евро (и получая платные напоминалки по бумажной почте), я как-то раз решил поискать способ переключиться на автоматические списания с карты, ну как мы настраиваем в своих личных кабинетах за мобильную связь, ЖКХ, спортзал и прочие абонементы и подписки. Нашел невинно выглядящий сайт rundfunkbeitrag.de (то есть называющийся по имени налога), вбил там все данные, нажал «подтвердить» и несколько месяцев наслаждался новой диджитализированной жизнью… пока не начал получать письма от неизвестного мне коллекторского агентства. Оказалось, услуга была платной (25 евро), плюс пени за месяцы просрочки (ни единого счета я не получал, более того, о платности ничто не предупреждало и на самом сайте!!!) Итого 80 евро с хвостиком.
Ну ладно, подумал я, наверное, какие-то мошенники сделали «частный» сайт, мимикрирующий под официальный, и стригут так деньги с недостаточно упертых и юридически подкованных, как я, людей. Сходил в юрконсультацию, за 20 евро мне накатали встречную претензию со ссылкой на статью Гражданского кодекса, что нельзя требовать деньги за услугу, о платности которой вы явным способом не предупреждали до ее оказания. Вроде отстали, но и отключили автоплатеж.
Конечно, к 2026 году налоги в России уже не такие низкие на фоне Европы, как нам казалось 10–20 лет назад. И у нас точно более «скупая» система вычетов и льготных коэффициентов (но и все еще несравнимо более плоская шкала НДФЛ!). Но все равно платить налоги в Германии даже в самом простом случае (если вы бездетный и холостой штатник либо фрилансер с минимумом вычетов) намного сложнее, чем в России. Если же вы, упаси господь, совмещаете фриланс и обычную занятость, или имеете доходы из разных стран по удаленке, или просто у вас часто меняются места работы/уровень дохода, вы сойдете с ума все это правильно и вовремя декларировать.
И даже дорогой штойербератер в общении с налоговой — это как турагентство при сборе документов на шенген. Они, конечно, вам все разжуют чуть доходчивее и подробнее, чем на сайте посольства. И даже похлопают по плечу в трудный момент. Но весь сбор документов и вся основная работа все равно на вас.
Чтобы получить все причитающиеся вам скидки и не нарваться на штрафы, пени и переплаты, нужно второе высшее. Никакая информация ниоткуда никуда автоматически не подсасывается. Никто ничего за вас считать не будет, но с удовольствием накажет, если вы ошиблись в расчетах в декларации. Даже у самих немцев жалобы на общение с финанцамтом такой же хороший тон, как в Москве на цены, а в Питере на погоду.
Во многих других странах Европы, где у меня есть знакомые, сейчас ситуация уже гораздо ближе к российской. Но Германия в этом смысле — одна из худших стран, и это официально признается как одна из главных причин, почему сюда не получается заманивать иностранных инвесторов и растить здесь стартапы. А малый бизнес ларечного типа даже в 2026-м работает строго за наличные и скорее закроется, чем перейдет на безнал.
Иллюстрация: Михаил Данилов